Налоговая реформа: что изменится для бизнеса

В России может пройти крупная налоговая реформа. 3 июня в Государственную Думу поступил законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты». В случае их принятия поменяются налоги как для физлиц, так и для бизнеса. Мы поговорили с уполномоченным по правам предпринимателей в Югре Ириной Каск, которая рассказала, как налоговая реформа может повлиять на бизнесменов, самозанятых и инновационные компании.

– Ирина Александровна, будет ли предусмотрена налоговая амнистия для малого и среднего бизнеса? Если да, как она будет работать на практике?

– Прежде считаю важным отметить, что институт уполномоченных по защите прав предпринимателей к системе органов, являющихся регулятором налоговых правоотношений, не относится, а соответствующие решения еще не приняты и могут быть видоизменены. В этой связи рассуждать на тему предстоящей налоговой реформы сегодня можно, лишь опираясь на проект соответствующего федерального закона, разработанного Министерством финансов России.
Отвечая на первый вопрос, отмечу, что для развития малого и среднего бизнеса Минфин предлагает поэтапное увеличение порога для применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Бесшовность решения здесь обеспечивается за счет плавного встраивания МСП в общую систему налогообложения, возможности масштабирования своих предприятий. А еще регулятор целью реформы в этой части видит пресечение популярных схем дробления бизнеса.
Продолжительный период времени налоговая нагрузка при УСН была существенно ниже, чем на остальных видах режимов. Отчасти это привело к появлению схем дробления бизнеса, когда предприятия одного и того же владельца, работающие на одном и том же рынке, оформляются как отдельные организации и переходят на УСН. Для бизнеса, который готов отказаться от схем дробления, будет предусмотрена амнистия. Отмечу, что параметры этой амнистии сейчас очень активно обсуждаются, в том числе в сообществе бизнес-омбудсменов. Вероятнее всего, в самое ближайшее время выступим общим фронтом, направив консолидированную позицию относительно предложенного механизма. Видим, что есть необходимость в его дорегулировании, конечно, в пользу наших предпринимателей.
Сейчас суть амнистии в том, что при отказе предпринимателя от дробления с 2025 года неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022–2024 годы в связи с применением таких схем взыскиваться не будут. То есть тем, кто использовал дробление до 2022 года, но потом отказался, беспокоиться не о чем.

– С 1 января 2025 года налог на прибыль может вырасти с 20 до 25 %. Чем это обернется для бизнеса?

– Этот налог предлагается повысить с нынешних 20 до 25 %. Повышение налога на прибыль позволит с 1 января 2025 года отказаться от использования оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, которые увеличивают потребность бизнеса в оборотном капитале и не учитывают его финансовый результат. Повышение ставки налога на прибыль организаций будет более справедливой фискальной альтернативой курсовым экспортным пошлинам.
Действующая сейчас в России ставка 20 % налога на прибыль – одна из самых низких среди развитых экономик.

– Изменится ли что-то для инновационных компаний?

– Отдельный аспект – поддержка инноваций. В России существует повышенный коэффициент на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ для компаний при подсчете расходов. Теперь этот коэффициент повысится – с полутора до двух. Это значит, что инновационные компании будут платить налоги с меньшего размера налогооблагаемой прибыли.

– Смогут ли компании и дальше применять инвестиционный налоговый вычет?

– Минфин предусмотрел возможность получения инвестиционного вычета для компаний. Оформить его можно будет на капитальные расходы, понесенные в рамках инвестпроектов. К льготам относится и увеличение с 1,5 до 2 повышающего коэффициента по расходам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы – налогов такие компании будут платить меньше.

– Коснутся ли налоговые изменения самозанятых?

– Пресекая рост инфляции, правительство РФ не предлагает изменение ставок налога на добавленную стоимость (НДС). Также правительство остается верным своему обещанию не трогать налоговые ставки для самозанятых – они остаются неизменными.

– Изменятся ли тарифы страховых взносов для субъектов МСП?

– Основные и пониженные тарифы страховых взносов, действующие в 2024 году, не изменятся. Компании МСП смогут и дальше с выплат в пользу работников платить страховые взносы по пониженному тарифу 15 % с сумм свыше МРОТ, а ИТ-компании – применять тариф 7,6 %. Но с поправкой на рост МРОТ в 2025 году большинство работодателей заплатит больше страховых взносов. С 2025 года появится новая льгота для МСП из обрабатывающей промышленности. Для них тариф по взносам будет такой же, как в ИТ-сфере, – 7,6 %.
Предложенные Минфином решения – это внушительный пакет поправок в закон о бюджете, в Налоговый и Бюджетный кодексы. Изменения в налоговой системе позволят сделать ее более справедливой и сбалансированной, поддержат семьи с детьми и честно работающий бизнес.
Объективно говорить о последствиях такой налоговой реформы, в том числе для бизнеса, безусловно, можно будет лишь по прошествии времени. При этом полноценный анализ будет возможен по итогам даже не одного финансового года. Однако сегодня представленная концепция налоговой реформы, основанная на принципах сбалансированности и справедливости, в целом видится позитивно влияющей на экономику страны, стремящейся к полной независимости от влияния внешних факторов.

К сведению
Налоговые новшества не коснутся подавляющего большинства россиян. Из 64 млн работающих людей прогрессивное налогообложение затронет только 2 млн человек, или 3,2 %, – это люди, доход которых свыше 2,4 млн рублей в год, или 200 тысяч в месяц.
Ставка налога для физлиц зависит от уровня дохода. Для людей с доходом ниже 200 тысяч в месяц (2,4 млн рублей в год) ставка НДФЛ сохранится на текущем уровне – 13 %. Для тех, чей годовой доход превышает 2,4 млн рублей, будет введена прогрессивная шкала по НДФЛ:

• для доходов от 2,4 до 5 млн рублей – 15 %,
• для доходов от 5 до 20 млн рублей – 18 %,
• для доходов от 20 до 50 млн рублей – 20 %,
• и для доходов свыше 50 млн рублей – 22 %.

Повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а с части, которая превышает определенный порог – 2,4 млн, 5 млн, 20 млн, 50 млн рублей и выше.